S-Corp Nedir? (S-Corporation)

S-Corp İle Amerika Pazarında Büyüme ve Vergi Avantajları

Amerika Birleşik Devletleri (ABD), girişimciler için sunduğu devasa pazar fırsatları ve yenilikçi ekosistemiyle dünyanın en cazip iş merkezlerinden biridir. Bu dinamik pazara girmek isteyen uluslararası firmalar için doğru yasal yapıyı seçmek kritik öneme sahiptir. Bu yasal yapılar arasında, özellikle vergi avantajları ve operasyonel esnekliği ile öne çıkan bir seçenek vardır: S-Corporation (S-Corp).

Peki, bir S-Corp nedir ve şirketinizin ABD pazarına giriş stratejisinde size nasıl bir avantaj sağlayabilir? Bu rehberde, S-Corp’un temel tanımından kuruluş sürecine, avantajlarından kısıtlamalarına kadar her detayı inceleyecek ve SL7’nin Amerika pazarına giriş yolculuğunuzda size nasıl rehberlik edebileceğini açıklayacağız.

S-Corporation (S-Corp) Temelleri: Tanım ve Yapı

S-Corporation (S-Şirket), temelde bir C-Corporation (C-Corp) veya LLC (Limited Liability Company) gibi bir iş yapısı olarak kurulur, ancak bu yapıya farklı bir vergilendirme statüsü uygulamak üzere ABD İç Gelir Servisi’ne (IRS) başvurulur. Bu özel vergi statüsü, adını İç Gelir Yasası’nın (Internal Revenue Code) “S” alt bölümünden alır.

S-Corp’un en büyük farkı, “geçişli vergilendirme” (Pass-Through Taxation) uygulamasıdır. Bu sistemde:

• Şirketin geliri, zararı, indirimi ve kredileri doğrudan hissedarlara geçer.
  
  
• Şirketin kendisi, kârı üzerinden kurumlar vergisi ödemez.
  
  
• Hissedarlar, paylarına düşen geliri sadece bir kez, kendi kişisel gelir vergisi beyannamelerinde raporlar.
  
  

Bu “çift vergilendirme” (C-Corp’larda yaşanan hem kurum hem de hissedar düzeyinde vergilendirme) sorununu ortadan kaldırdığı için, S-Corp, küçük ve orta ölçekli işletmeler (KOBİ’ler) için oldukça cazip bir vergi stratejisi sunar. S-Corp’un yasal yapısı ve hissedarlara sağladığı kişisel varlık koruması, onu ABD pazarında hızla büyümek isteyen uluslararası girişimler için güçlü bir temel haline getirir.

Neden ABD Pazarında Bir S-Corp Kurmalısınız?

ABD pazarına giriş yaparken S-Corp kurmanın sunduğu faydalar, vergi avantajlarının ötesine geçer. SL7 olarak, müşterilerimize bu yapıyı genellikle aşağıdaki temel nedenlerle öneriyoruz:

1. Öz İstihdam Vergilerinden Tasarruf İmkanı

Bir LLC’den farklı olarak, S-Corp hissedar/çalışanlarına makul bir maaş (Salary) ödemesi yapar ve kârın kalan kısmını kâr dağıtımı (Distribution) olarak ödeyebilir. Bu ayrım, girişimciler için önemli bir vergi avantajı yaratır:

Özellikle kârlılığı yüksek KOBİ’ler için, kâr dağıtımının Öz İstihdam vergisinden muaf tutulması, önemli ölçüde maliyet avantajı sağlayabilir. Doğru vergi planlaması ile bu tasarruflar, işletmenizin karlılığını doğrudan artırarak Amerika Pazarında yer alma sürecinizi hızlandırır. Bu konuda uzmanlığa sahip SL7, bu vergi mekanizmalarını IRS uyumluluğu içinde doğru uygulamak için size özel danışmanlık sunar. 

2. Sınırlı Sorumluluk Koruması

S-Corp, bir Corporation yapısı olduğu için, tıpkı C-Corp veya LLC gibi, sahiplerinin kişisel varlıklarını şirketin borç ve hukuki yükümlülüklerinden korur. Bu sınırlı sorumluluk koruması, uluslararası yatırımcılar için büyük bir güvence ve finansal emniyet demektir.

ABD’de şirket kurmanın yasal yükümlülükleri ve hukuki korumaları hakkında daha fazla bilgi edinmek için daha önceki blog yazımıza göz atabilirsiniz: Amerika Birleşik Devletleri’nde İş Kurmanın Yasal Yönleri ve Avantajları.

S-Corp Kurulum Şartları ve Kısıtlamaları

S-Corp statüsü benzersiz vergi avantajları sunduğu için, IRS bu statüyü alacak şirketlere katı kısıtlamalar getirmiştir. Bu kısıtlamalar, uluslararası firmaların Amerika Pazarına Giriş stratejisini doğrudan etkiler:

Temel Yeterlilik Koşulları (IRS)

Bir şirketin S-Corp statüsü kazanabilmesi ve sürdürebilmesi için aşağıdaki şartları yerine getirmesi gerekir:

1. Hissedar Sayısı Kısıtlaması: Şirketin en fazla 100 hissedarı olmalıdır.
   
   
2. Uygun Hissedar Kuralı: Hissedarlar sadece ABD vatandaşları veya ABD’de ikamet eden yabancılar (yerleşik yabancılar) olabilir. Yabancı şirketler, tröstler veya yerleşik olmayan yabancılar (Non-Resident Aliens) hissedar olamaz.
   
   
3. Tek Hisse Türü: Şirket yalnızca tek bir tür hisse senedine sahip olabilir. (Farklı oy haklarına sahip hisseler kabul edilebilir, ancak finansal haklar aynı olmalıdır.)
   
   

Eğer kurucu bir yerleşik olmayan yabancı (Non-Resident Alien) ise, S-Corp kurmak doğrudan mümkün değildir. Bu durumda SL7 olarak, müşterilerimizi en iyi vergi ve operasyonel faydayı sağlayacak şekilde yapılandırırız. Başlangıçta daha esnek bir yapı olan LLC kurarak süreci başlatmak veya vergi yükümlülüklerini uluslararası anlaşmalarla hafifletmek alternatif yollardır. Daha detaylı bilgi ve seçenekler için şu yazımızı inceleyebilirsiniz: Amerika Birleşik Devletleri’nde Şirket Kurulumu: LLC ve Corporation Arasındaki Farklar

S-Corp Nedir, Nasıl Kurulur? SL7 ile Adım Adım Süreç

S-Corp kurmak, iki aşamalı bir süreçtir ve bu süreçte uzman danışmanlık almak, özellikle yabancı girişimciler için zorunluluktur. SL7 olarak biz, bu süreci baştan sona yöneterek size uçtan uca Amerika Pazarında Yer Alma hizmetlerimizi sağlıyoruz:

Adım 1: Temel İşletme Yapısını Oluşturma

S-Corp bir vergi statüsü olduğundan, öncelikle şirketinizin yasal temelini oluşturmalısınız:

1. Eyalet Seçimi: İşletmenizi hangi eyalette kuracağınıza karar verin. Vergi yasaları ve kuruluş maliyetleri eyaletten eyalete değişir.
   
   
2. Tüzel Kişilik Kurulumu: Seçtiğiniz eyalette bir LLC veya C-Corp olarak resmi başvuruyu yapın.
   
   
3. EIN Alma: IRS’ten şirketinize özel Vergi Kimlik Numarasını (Employer Identification Number – EIN) alın.
   
   

Adım 2: S-Corp Statüsüne Başvurma

Yasal yapıyı kurduktan sonra, S-Corp vergi statüsüne geçiş için başvurmanız gerekir:

• IRS Formu: IRS’e Form 2553 (Election by a Small Business Corporation) formunu sunmalısınız.
  
  
• Zamanlama: Bu form, S-Corp vergi uygulamasının başlaması istenen mali yılın ilk 2 ayı ve 15 günü içinde veya istenen yıldan önceki herhangi bir zamanda doldurulmalıdır. Bu kritik zaman çizelgesine uymamak, statü geçişini bir sonraki yıla erteleyebilir.
  
  
• SL7 Güvencesi: SL7, zamanlama, form doldurma ve yasal uyumluluk konularında tüm bu karmaşık bürokrasiyi sizin için halleder.

SL7 ile Amerika Pazarına Girişin Güvencesi ve Vergi Optimizasyonu

ABD’de şirket kurmak ve doğru vergi yapısını seçmek, karmaşık bir süreçtir. Yanlış atılan tek bir adım, hem ABD’deki hem de kendi ülkenizdeki vergi yükümlülükleriniz açısından büyük sorunlara yol açabilir. SL7 olarak biz, bu süreci baştan sona yöneterek size uçtan uca Amerika Pazarına Giriş ve kârlı bir şekilde Amerika Pazarında yer alma hizmetlerimizi sunuyoruz.

Vergi uyumluluğundan, eyaletler arası yasal düzenlemelere kadar tüm bürokratik yükü üstlenerek, size sadece işinizi büyütmeye odaklanma fırsatı veriyoruz. Küresel pazara açılmanın en önemli ayağı, yerel mevzuatlara tam uyumlu ve vergi açısından optimize edilmiş bir yapı kurmaktır. SL7 bu optimizasyonu sizin için sağlar. 

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

S-Corp statüsünü LLC’ye mi yoksa C-Corp’a mı uygulamalıyım?

Çoğu girişimci, S-Corp statüsünü LLC’ye uygulamayı tercih eder. Bunun nedeni, LLC’nin daha az idari yükümlülük (daha az toplantı, daha az evrak işi) gerektirmesi, ancak S-Corp vergi avantajından yararlanmaya devam etmesidir. C-Corp’lar daha karmaşık bir yönetim yapısına sahiptir.

Bir yabancı (Non-Resident Alien) olarak S-Corp kurabilir miyim?

Hayır, S-Corp’un temel şartlarından biri, hissedarların ABD vatandaşı veya yerleşik vergi mükellefi olmasıdır. Yerleşik olmayan yabancılar doğrudan hissedar olamaz. Bu nedenle, yabancı girişimciler genellikle önce LLC kurmayı ve vergi stratejilerini uluslararası çifte vergilendirme anlaşmaları üzerinden optimize etmeyi tercih ederler. SL7 size bu konuda en uygun stratejiyi sunar.

S-Corp’ta hissedara ödenen maaş ne kadar olmalıdır?

IRS, S-Corp hissedar/çalışanlarına “makul maaş”  ödenmesini şart koşar. Bu, Öz İstihdam vergisinden kaçınmak için kârın büyük kısmını kâr dağıtımı göstermeyi engellemeyi amaçlar. Makul maaş, benzer sektör ve coğrafyada aynı işi yapan birine ödenecek tahmini tutardır. Bu tespiti yaparken profesyonel destek almak yasal uyumluluk için çok önemlidir.

Faydalı Linkler

Georgia Secretary of State – Corporations FAQs (Anonim Şirketler SSS)
Georgia Department of Revenue – Corporate Tax (Kurumlar Vergisi)

Kaynakça 

Forbes – Small Business: Accounting & Taxes (KOBİ Vergi ve Muhasebe Stratejileri)
Forbes – Taxes (ABD Vergi Mevzuatı Hakkında Güncel Bilgiler)